Porada
Czy i kiedy wykazujemy w deklaracji czynności, które nie podlegają opodatkowaniu w Polsce
Nasza spółka świadczy usługi transportowe. Nigdy nie mieliśmy problemów z prawidłowym zafakturowaniem wykonanych przez nas usług. W tym miesiącu czterokrotnie wykonaliśmy usługę transportową na rzecz niemieckiego kontrahenta. Podatnik ten wskazał nam swój numer NIP i zasugerował, aby go umieścić na fakturze. W takiej sytuacji usługi te są opodatkowane w Niemczech, a nie w Polsce. Jak zatem mamy to wykazać w deklaracji? Czy nieopodatkowane VAT czynności w ogóle wykazuje się w deklaracji, skoro i tak nie ma naliczonego VAT?
problem
rada
Tak, nieopodatkowane w Polsce czynności należy wykazać w deklaracji podatkowej VAT-7 lub VAT-7K pod poz. 21 deklaracji. Zasadą jest, że obrót wykazywany jest w deklaracji składanej za miesiąc (kwartał), w którym powstaje obowiązek podatkowy.
W przypadku świadczenia usług opodatkowanych poza terytorium kraju obrót z nich wynikający należy ująć w rozliczeniu za miesiąc (kwartał), w którym powstałby obowiązek podatkowy, gdyby te usługi były świadczone na terytorium RP. A zatem w przypadku świadczenia usług transportu osób i ładunków kolejami, taborem samochodowym, statkami pełnomorskimi, środkami transportu żeglugi śródlądowej i przybrzeżnej, promami, samolotami i śmigłowcami obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia, licząc od dnia wykonania usług.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
