Porada
Czy pomyłkowo wystawione faktury wewnętrzne można skorygować do zera poprzez wystawianie korekt do tych faktur
W toku prowadzonej działalności gospodarczej dokonywaliśmy czynności, które w naszej ocenie były opodatkowane podatkiem od towarów i usług jako przekazanie lub zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy. W związku z tym wystawiliśmy faktury wewnętrzne, na których wykazaliśmy należny VAT. W wyniku ponownej analizy, przeprowadzonej przez naszych specjalistów, doszliśmy do wniosku, że omawiane czynności nie są objęte VAT. W konsekwencji, aby skorygować zapłacony podatek należny, zamierzamy wystawić wewnętrzne faktury korygujące do uprzednio wystawionych faktur wewnętrznych dokumentujących te czynności, w których podatek należny zostanie skorygowany do zera. Czy to będzie prawidłowe postępowanie? Czy urząd skarbowy tego nie zakwestionuje? Czy to prawda, że takie faktury wystawiane we własnym zakresie można anulować?
problem
rada
Mają Państwo pełne prawo do skorygowania podatku należnego do zera poprzez wystawianie wewnętrznych faktur korygujących. Uprawnienie do obniżenia kwoty podatku należnego przysługuje w rozliczeniu za okres wystawienia tych faktur korygujących. Co prawda znowelizowane przepisy nakładają na sprzedawcę obowiązek posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej (dopiero wówczas może on skorygować obrót w ewidencji i deklaracji), jednak w przypadku korekty faktury wewnętrznej wystawca jest równocześnie nabywcą. Nie jest zatem konieczne uzyskanie potwierdzenia otrzymania przez nabywcę tej faktury. Nawet jeżeliby uznać, że potwierdzenie otrzymania faktury korygującej jest konieczne, to w praktyce moment wystawienia faktury korygującej będzie również momentem jej otrzymania przez Państwa. Faktur wewnętrznych nie można anulować, jeśli zostały wprowadzone do obrotu prawnego, czyli zaewidencjonowane i rozliczone w deklaracji.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
