Porada
Jak rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie maszyn rolniczych
Prowadzę firmę, która sprowadza używane maszyny rolnicze z Francji i Niemiec. Faktury za te maszyny są wystawiane przez podmioty gospodarcze oraz przez osoby fizyczne zarejestrowane jako podatnicy VAT UE. Jak mam zaksięgować faktury zakupowe, tzn. czy mam je potraktować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów? Od jakiej kwoty mam naliczyć VAT przy sprzedaży maszyn? Czy mam prawo do zastosowania art. 120 ustawy o VAT? Przeczytałam, że nie mogę stosować opodatkowania w systemie VAT marża przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym od podmiotu gospodarczego. Jeżeli więc nabędę maszyny od osoby fizycznej, to tylko na podstawie umowy sprzedaży mogę zastosować przepisy dotyczące VAT marża? A jeżeli to będzie osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która wystawi fakturę, to czy mam prawo do zastosowania art. 120 ustawy o VAT? W jaki sposób mam tę transakcję rozliczyć w urzędzie skarbowym?
problem
rada
Jeżeli firma otrzymała fakturę od unijnego kontrahenta, która potwierdza nabycie używanej maszyny rolniczej, to jest ona zobowiązana do rozliczenia transakcji zakupu na zasadach ogólnych (jako WNT). W rezultacie VAT należny od późniejszej krajowej sprzedaży maszyny również powinien być ustalony na zasadach ogólnych, czyli jego podstawą naliczenia będzie cała kwota należna z tytułu sprzedaży. Wyjątkiem będzie sytuacja, gdy zagraniczny kontrahent opodatkował dostawę na rzecz polskiej firmy w systemie marży. Jeżeli z otrzymanej faktury zakupu używanej maszyny rolniczej wynika, że unijny dostawca opodatkował dostawę w tej szczególnej formie, to polski przedsiębiorca, odsprzedając towar, również może zastosować opodatkowanie dostawy w systemie marży. W takim przypadku nabycie maszyny rolniczej nie będzie stanowiło dla firmy WNT.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
