Porada
Czy po kontroli można wystawić korektę faktury i deklaracji podatkowej
W listopadzie 2008 r. mieliśmy kontrolę podatkową w zakresie VAT. Po przeprowadzeniu kontroli urząd skarbowy wydał decyzję określającą podatek należny w prawidłowej wysokości. Po otrzymaniu decyzji wpłaciliśmy do urzędu skarbowego, zgodnie z decyzją, podatek należny VAT w kwocie 5049 zł. Ustalenie należnego VAT w kwocie 5049 zł wynikało ze zmiany kwalifikacji sprzedaży środka trwałego (samochodu osobowego) ze sprzedaży zwolnionej na opodatkowaną. Urząd skarbowy sprzedaż zwolnioną w kwocie 28 000 zł uznał za sprzedaż brutto, w związku z czym VAT wyliczył rachunkiem w stu, tj. wartość netto w kwocie 22 951 zł, należny VAT w kwocie 5049 zł. Czy w takiej sytuacji, po zmianie przepisów, możemy wystawić fakturę korygującą w związku z wydaną przez urząd skarbowy decyzją w tym zakresie oraz przekazać ją nabywcy? Czy możemy także skorygować deklarację VAT, w której wykazaliśmy tę sprzedaż samochodu?
problem
rada
Mogą Państwo wystawić fakturę korygującą i przekazać ją nabywcy. Tego przepisy nie zabraniają. Nie mogą Państwo jednak sporządzić korekty deklaracji. Została wydana już w tym zakresie decyzja wymiarowa określająca podatek należny w prawidłowej wysokości. Różnicę tego podatku zapłacili Państwo zgodnie z decyzją na rachunek urzędu skarbowego. Gdyby organ podatkowy nie wydał decyzji, mogliby Państwo sporządzić korektę deklaracji. Od 1 grudnia 2008 r. uległy bowiem zmianie przepisy w tym zakresie. Po nowelizacji Ordynacji podatkowej podatnik ma prawo do skorygowania deklaracji w zakresie, w jakim toczyła się u niego kontrola podatkowa. Jeśli jednak urząd wydał już decyzję, nie ma takiej konieczności. Można skorygować deklarację, ale tylko w takim zakresie, jaki nie został określony w decyzji. Szczegóły w uzasadnieniu.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
