Porada
Jak rozliczyć 100% zaliczkę otrzymaną na poczet eksportu
Prowadzę działalność gospodarczą. W marcu br. otrzymałem od klienta ze Stanów Zjednoczonych zaliczkę na urządzenie w wysokości 100%. Towar wyślę w kwietniu firmą kurierską. Czy powinienem wystawić fakturę zaliczkową w marcu? Czy jeżeli towar zostanie odprawiony przez kuriera, muszę dostać od niego kopię SAD? Czy przychód z tej transakcji powinienem ująć w dacie wynikającej z SAD?
PROBLEM
RADA
Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu otrzymania przedmiotowej przedpłaty powstał w marcu, natomiast przychód powstanie w kwietniu. Szczegóły oraz odpowiedzi na poszczególne pytania znajdują się w uzasadnieniu.
UZASADNIENIE
Opisana przez Pana transakcja stanowi eksport towarów opodatkowany stawką 0%. Otrzymanie zaliczki na poczet eksportu towarów skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego, jeśli wywóz towarów nastąpi w ciągu sześciu miesięcy, licząc od dnia otrzymania należności. Ponieważ towar ma opuścić Polskę w kwietniu, czyli w ciągu miesiąca od otrzymania zaliczki, warunek dotyczący terminu wywozu zostanie przez Pana spełniony. W takim przypadku powinien Pan wystawić fakturę zaliczkową ze stawką 0% oraz uwzględnić ją w deklaracji VAT-7 za marzec br. w poz. 32.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
