Porada
Kiedy należy rozliczyć w deklaracji wewnątrzwspólnotowej usługę transportu towarów
W marcu 2009 r. wykonaliśmy wewnątrzwspólnotową usługę transportu towarów na rzecz nabywcy z Niemiec. Transport odbył się na trasie Polska-Niemcy. Podatnik z Niemiec podał nam dla tej czynności numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej. Zatem miejscem świadczenia, a jednocześnie opodatkowania tej usługi będą Niemcy. Mamy jednak wątpliwość, kiedy należy wykazać w deklaracji VAT-7 czynności podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju. Czy w miesiącu wykonania usługi, a może w miesiącu wystawienia faktury?
problem
rada
Żadne z proponowanych przez Państwa rozwiązań nie jest prawidłowe. Obrotu z tytułu tej usługi transportu wewnątrzwspólnotowego nie należy wykazywać ani w miesiącu wykonania usługi, ani w miesiącu wystawienia faktury. Te dwie daty w Państwa przypadku są nieistotne. Ponieważ Państwu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego lub zwrotu nadwyżki podatku naliczonego z tytułu zakupów służących wykonywaniu usług podlegających opodatkowaniu poza terytorium kraju, zobowiązani jesteście do wykazania obrotu z nich wynikającego w deklaracji VAT-7 poz. 21 za miesiąc, w którym otrzymaliście całość lub część zapłaty, nie później jednak niż w deklaracji za miesiąc, w którym przypadł 30 dzień, licząc od dnia wykonania usługi transportowej.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
